小规模纳税人和一般纳税人的区别不包括|小规模纳税人和一般纳税人的区别
小规模纳税人和一般纳税人的区别
1、计税方法不同。
一般纳税人采用购进扣税法，基本计算公式为：当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额，小规模纳税人按照简易办法计算纳税，基本计算公式为：应纳税额=销售额×征收率
2、计税基数不同。
工业50万以下，商业80万以下为小规模;以上为一般纳税人。
3、税率不同。
一般纳税人为17%、13%的税率计税;小规模按3%计税。
4、管理不同。一般纳税人增值税发票有专用发票和普通发票两种，专用票需要认证后才能抵扣;小规模纳税人只有一种发票，由于没有抵扣，不需要认证。
小规模纳税人和一般纳税人的区别
1标准不同
2税率不同
小规模纳税人：3%
一般纳税人：0%、6%、11%、17%。(免税的除外)。
3抵扣进项税
小规模：使用普通发票;购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣进项
应纳税额=销售额×征收率
一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票;购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣;
应纳税额=销项-进项
4举例区分
(1)进货价为10000元销售价为20000元(含税价)(若题目给的是增值税专用发票上注明价款则是不含税的)
一般纳税人：
应纳税额=(20000/1.17)*0.17-(10000/1.17)*0.17 =2905.98-1452.99=1452.99
小规模纳税人：
则应纳增值税额=(20000/1.03)*0.03 =582.52
对于这笔业务，是小规模纳税人交税少。
(2)如果这笔业务，如果进价很大，比如是18000，则一般应纳税应纳：
20000/1.17*0.17-18000/1.17*0.17=260.60
这比小规模纳税少。
至于作为一般纳税人交税多，还是小规模纳税人交税多，这个不仅得看销售收入，还要看进价大小(根据进价计算进项税额)，哪种纳税人纳税多，哪种小，还需要看具体是什么样的业务。
在税法上，对增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。尽管小规模纳税人不能享有税款抵扣，但是企业交纳的税款支出，可以记入企业的产品成本，使企业的所得税的税负降低，而一般纳税人可以享有税款抵扣，两者各有利弊。
5账务处理
一般纳税人：
例1：购进原材料，收到增值税专用发票累计价款5400000元，增值税额为918000元，货款已经支付，材料已经达到并验收入库。
借：原材料 5400000
应交税金——应交增值税(进项税额) 918000
贷：银行存款 6318000
2、销售产品收入累计为6800000，增值税额为1156000元。产品已发出，款项已收妥存入银行。
借：银行存款 7956000
贷：主营业务收入 6800000
应交税金——应交增值税(销项税额) 1156000
3、用银行存款交纳九月份增值税220000元。
借：应交税金——应交增值税(已交税金) 220000
贷：银行存款 220000
小规模纳税人：
例2：某小规模纳税企业本期购入原材料，按照增值税专用发票上记载的原材料价款为50000元，增值税额为8500元，材料验收入库，货税款已付清。该企业本期销售产品，含税价格为84800元，已办妥托收手续，货款尚未收到。适用的增值税税率为6%.有关账务处理如下：
1、购进原材料
借：原材料 58500
贷：银行存款 58500
2、销售产品
不含税价格=84800÷(1+6%)=80000(元)
应交增值税=80000×6%=4800(元)
借：应收账款 84800
贷：主营业务收入 80000
应交税金——应交增值税 4800
一般纳税人与小规模纳税人的区别 小规模纳税人与一般纳税人区别 一般纳税人跟小规模纳税人的区别